企业所得税避税技巧(教你如何合理正确避税)

为何要了解合理避税?

实际企在业中,财务人员最关心的,莫过于企业的税务问题。懂得合理避税是一个聪明的财务人员必须要掌握的技能。

02如何进行合理避税?

①延期缴纳企业所得税

对接好税局大厅及专管员,办理好企业所得税延期缴纳备案。延期纳税就等于为企业争取到了一笔无息贷款,这笔款项能够为企业生产经营活动提供更多的资金支持,从而使企业获得更大的效益,这样也就等于为企业节省了税负。

②做好费用支出预算

在日常经营中,一定要做好预算规划,要控制业务招待费的支出,保证在收入的5‰、发生额的60%以内;控制员工福利费在工资总额的14%;确保所有的发票抬头、日期、明细要相符。这样在企业所得税汇算清缴时,就不会涉及到纳税调增,缴纳更多的企业所得税

③利用好企业所得税优惠政策

目前,国家对不同的地区、行业实行不同的税收优惠政策。一般情况下,企业所得税的税率为25%,此外还有一些特殊的优惠政策

优惠政策主要有:

小微企业:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税避税技巧(教你如何合理正确避税)

高新技术企业:国家需要重点扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税,高新技术企业可以申请加计扣除项,如研发费用加计扣除。

小额贷款公司:对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

部分地区鼓励发展产业:自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

④变更征收方式

举例:有一家软件开发科技公司,500万利润 5%企业所得税 20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过变更个人独资企业为核定征收,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。节税比例高达百万。

⑤多获取税前扣除凭证

在这之前,我们要了解一下企业所得税的计算方式。企业应纳所得税额等于当期应纳税所得额乘以适用税率。应纳税所得额等于企业每一纳税年度的总收入,减除可证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,以及税前需扣除的各类费用

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

由此可见,我们还可以通过合理的多获取税前扣除凭证,达到降低企业所得税的缴纳额的目的。

注意:好会计/易代账可自动生成企业所得税季度预缴申报表

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